Responsabilidad penal de las personas jurídicas en casos de fraude fiscal bajo el artículo 31 bis del Código Penal español: Estudio de caso
DOI:
https://doi.org/10.71068/1htrh920Palabras clave:
derecho, empresa, delito, control, prevenciónResumen
El estudio analiza la responsabilidad penal de las personas jurídicas en España a partir del caso Fuel S.L. y Motion S.L., investigadas por fraude fiscal y falsificación de documentos. Mediante un enfoque jurídico y analítico, se examinan los elementos del artículo 31 bis del Código Penal, la eficacia de los modelos de cumplimiento y las consecuencias procesales derivadas. Los resultados muestran que la responsabilidad no surge de la actuación individual de los administradores, sino del fallo estructural de la organización que permite el delito. La existencia de mecanismos de control adecuados puede excluir o reducir la sanción penal, mientras que su ausencia genera una culpabilidad plena. Asimismo, la Circular 1/2016 de la Fiscalía General del Estado y la jurisprudencia del Tribunal Supremo establecen que los programas de prevención deben ser reales, eficaces y proporcionales al riesgo empresarial. El caso analizado evidencia que el cumplimiento se consolida como un medio preventivo y educativo que fomenta la transparencia, la ética y la autorregulación en las empresas. En conclusión, el régimen español de responsabilidad penal impulsa un modelo de gestión empresarial más responsable y coherente con los principios del derecho penal moderno.
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